2025/26個人免稅額計算及扣稅方法
香港人最怕交稅，薪金已經不多，政府寬減課稅額又不高，應繳稅額真的不少！其實政府有提供不同種類的免稅額及扣稅方法讓打工仔減輕稅務負擔。Cashing Pro教你如何利用扣稅方法輕鬆報稅，幫你慳稅慳到盡。
個人免稅額計算方法
我們每個人都有港幣$132,000的個人基本免稅額，除了個人基本免稅額外，其實我們還可因應家庭個別情況而獲得其他免稅額，以下是個人免稅額計算方法。
個人免稅額計算列表（港幣）
| 基本免稅額 | $132,000 |
| 已婚人士免稅額 | $264,000 |
| 子女免稅額（每名計算） | |
| 第 1 名至第 9 名子女 | $130,000 |
| 在每名子女出生的課稅年度，子女免稅額可獲額外增加 | $130,000 |
| 供養兄弟姊妹免稅額 | $37,500 |
| 供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額 （每名計算） | |
| 如年齡為 55 歲或以上但未滿 60 歲 | $25,000 |
| 如年齡為 60 歲或以上 | $50,000 |
| 未滿 60 歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼 | $50,000 |
| 供養父母及供養祖父母或外祖父母額外免稅額 （每名） | |
| 如年齡為 55 歲或以上但未滿 60 歲 | $25,000 |
| 如年齡為 60 歲或以上 | $50,000 |
| 未滿 60 歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼 | $50,000 |
| 單親免稅額 | $132,000 |
| 傷殘受養人免稅額 | $75,000 |
| 傷殘人士免稅額 | $75,000 |
資料來源：薪俸税/個人入息課税免税額、扣除及税率表
個人免稅額計算的常見問題
1. 配偶並非香港居民，可以享有已婚人士的免税額嗎？
可以，只要你不是與配偶分開居住，或與配偶分開居住但有供養或經濟上會支持對方；及對方沒有任何應課薪俸税入息；或你們已選擇薪俸税合併評税；或已共同選擇個人入息課税，仍可申索已婚人士免税額。
2. 與配偶有兩名子女，如何使用子女免稅額？
子女免稅額不能各自使用，必須由其中一人索取所有的免税額。所以，在報稅前要計算誰的入息較高，或沒有其他免稅額來索取子女免稅額會較為有利
3. 父母已定居內地，可以計算個人免稅額嗎？
不可以。父母（受養人）必須通常居住於香港才可申索「供養父母及供養祖父母或外祖父母免税額」，即若父母已定居內地便不能拿到免稅額。相反，若父母在香港居住，而只是偶爾短暫性逗留內地，你便可以申索父母的免稅額。
4. 我與配偶分居（或離婚）並獨力照顧子女的生活費，可以拿到單親免税額嗎？
香港法例中提及，納税人與配偶分居或離婚的那一個年度不能取得單親免税額，要到下一年度才可以取得。
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薪俸税及個人入息課税的扣稅方法
除了計算個人免稅額外，政府提供多種扣稅方法以減輕納稅人的稅務負擔，以下是薪俸税及個人入息課税的扣稅方法。
| 扣稅方法 | 扣稅上限（港幣） |
| 自願醫保計劃保費（每名受保人） | $8,000 |
| 合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款 | $60,000 |
| 個人進修開支 | $100,000 |
| 強積金計劃或認可職業退休計劃供款 | $18,000 |
| 居所貸款利息（基本） | $100,000 |
| 居所貸款利息（額外） | $20,000 |
| 長者住宿照顧開支 | $100,000 |
| 住宅租金（基本） | $100,000 |
| 住宅租金（額外） | $20,000 |
| 認可慈善捐款 | 35% |
資料來源：薪俸税/個人入息課税免税額、扣除及税率表
扣稅方法1：自願醫保計劃
若納稅人購買自願醫保計劃，為自己或家人支付保費便可以申請扣稅。每位受保人每年的扣除額最高為實際支付金額或港幣$8,000，以較低者為準。
扣稅方法2：合資格延期年金及強積金自願性供款
若納稅人或同住的配偶投保了合資格延期年金或強積金自願性供款，可以申請扣稅，最高扣除額為港幣$60,000，以較低者為準。
扣稅方法3：強積金供款
強制性強積金供款每年最高可扣除港幣$18,000。
扣稅方法4：個人進修開支
若報讀由合資格機構主辦的課程可以申請個人進修開支扣稅。每年最高可扣除港幣$100,000。如果納稅人已經獲得僱主或政府資助，只能扣除自付部分。
扣稅方法5：租金扣除
租金每年最高可扣減港幣$100,000。如果你與他人合租，租金免稅額將按人數平均分配。
扣稅方法6：居所貸款利息
自住業主可以申請扣除居所貸款利息的扣稅，最高可扣港幣$120,000。
扣稅方法7：長者住宿照顧開支
為年滿 60 歲的父母或祖父母支付住宿照顧開支，可以申請扣稅。每名長者的扣除額上限為港幣$100,000。
扣稅方法8：認可慈善捐款
向認可慈善團體捐款可以申請扣稅。捐款金額每次不少於港幣$100，扣除上限為入息的 35%。但獎券、慈善晚會入場券不屬於可扣稅捐款。
扣稅方法的常見問題
1. 如果父或母在院舍居住並根據綜合社會保障援助計劃所申領的津貼支付全部的院舍費用，但我有支付生活費給父或母，可以享有税項減免嗎？
不可以，因為你沒有繳付過院舍費用，所以不會獲給予扣除長者住宿照顧開支。但如果該課税年度內給予父或母不少於港幣$12,000，可以取得供養父母免税額。
2. 我可以和哥哥一同取得媽媽的長者住宿照顧開支扣稅嗎？
兩人不可以一同取得扣稅，在報稅前你們要協議好由其中一人領取扣稅，若你們兩位一同申請免稅額，雙方都會失去扣稅額。
個人免稅額及扣稅項目的分別
個人免稅額與扣稅項目都屬於幫助納稅人減輕交稅負擔的項目，不過兩者都有分別之處。以下是分別之處與例子：
| 個人免稅額 | 扣稅項目 | |
| 相同之處 | 幫助納稅人減輕交稅負擔 | |
| 分別之處 | 固定免稅額 | 以「實報實銷」方式來扣稅 |
| 例子 | 基本個人免稅額固定為港幣$132,000 | 自願醫保計劃保費（每名受保人）：每年的扣除額最高為實際支付金額或港幣$8,000，以較低者為準。 |
個人免稅額計算及扣稅項目的計算方法
簡單來說，應課税入息實額是【入息總額 — 扣稅項目總額及減除免税額總額】。想即時知道今年要交多少稅？可以利用政府一站通上的薪俸稅計算機和個人入息課税計算機來計算每年的薪俸税稅款，它們的薪俸稅計算機可以即時計算可扣除支出、個人免稅額、家庭免稅額、個人應繳稅款等。
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